Cinco cambios fiscales clave para los residentes en la Comunidad Valenciana

En mayo de 2025, la formación de derechas PP y Vox, que gobierna en la región oriental española de Valencia, aprobó una legislación fiscal de gran alcance que afecta a los residentes locales y extranjeros.

Implica cambios en el impuesto sobre el patrimonio, el impuesto sobre sucesiones y donaciones, el impuesto sobre transmisiones patrimoniales y el impuesto sobre la renta de las personas físicas.

La modificación entrará en vigor cuando sea tramitada por el Pleno y se publique en el Diari Oficial de la Generalitat (DOGV).

Esto significa que será aplicable a la declaración de la renta de 2025, que se presentará en la primavera de 2026, al mismo tiempo que la declaración de la Renta .

Impuesto sobre el patrimonio

Este año aproximadamente 10.000 contribuyentes valencianos, de los 28.000 que actualmente están obligados a pagar el Impuesto sobre el Patrimonio, no tendrán que hacerlo, debido a la modificación que eleva el mínimo exento de 500.000 a 1 millón de euros.

La reforma también significa que aquellos con activos que superen el umbral de 1 millón de euros (excluyendo su residencia principal) verán su base imponible reducida en 500.000 euros, pagando en realidad mucho menos.

Según los últimos datos de la Agencia Tributaria correspondientes al ejercicio 2022, en la Comunitat Valenciana pagaron el Impuesto sobre el Patrimonio ese año 26.905 personas.

Esto ascendió a un total de 186 millones de euros. De los casi 27.000 contribuyentes en 2022, 9.839 tenían un patrimonio, excluyendo su vivienda habitual, de entre medio millón y un millón de euros. Con la nueva normativa, todos estarán exentos del pago de este impuesto.

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Impuesto sobre sucesiones y donaciones

Las normas sobre el impuesto sobre sucesiones y donaciones han cambiado entre quienes pertenecen al grupo de parentesco III. Esto incluye a los familiares de segundo y tercer grado (primos hermanos, primos cercanos, sobrinos, bisabuelos, tías abuelas, etc.), así como a los ascendientes (padres, abuelos) y descendientes por afinidad. También se incluyen los hermanos.

Esta enmienda entrará en vigor progresivamente.

Para donaciones o herencias gravables realizadas a partir del 1 de junio de 2026: 25 por ciento.

Para donaciones o herencias gravables realizadas a partir del 1 de junio de 2027: 50 por ciento.

Impuesto de Transmisiones Patrimoniales y Actos Jurídicos Documentados o Impuesto sobre Actos Jurídicos Documentados

A partir del 1 de junio de 2026, el tipo general para transmisiones patrimoniales en la compraventa de bienes inmuebles y derechos reales se reducirá del 10 al 9 por ciento.

También se introduce una nueva tasa de transmisión de propiedad del 4 por ciento para la adquisición de parcelas rurales que cumplan los requisitos legales para ser consideradas tierras agrícolas por agricultores profesionales registrados.

A partir del 1 de junio de 2026, el tipo general del impuesto sobre actos jurídicos documentados (AJD) se reducirá del 1,5 al 1,4 por ciento.

Se introduce una bonificación del 50 por ciento en el AJD en las escrituras públicas notariales relacionadas con la adquisición, agrupación, agregación, segregación o división de bienes inmuebles, siempre que la iniciativa de inversión haya sido declarada proyecto de interés regional.

Impuesto sobre la renta personal

Se están mejorando los beneficios fiscales para fortalecer las políticas que apoyan la natalidad, la adopción y el cuidado temporal.

Además de estos cambios, se están implementando diversas mejoras técnicas en otros incentivos del impuesto sobre la renta de las personas físicas. Entre ellas, se incluyen la regulación de las deducciones por donaciones y la deducibilidad de gastos sanitarios, como la compra de gafas graduadas.

También se aplicarán deducciones adicionales por donaciones con fines ecológicos, destinadas al patrimonio cultural valenciano o a la promoción del valenciano. Se aplicará una deducción del 20 % para los primeros 250 € y del 25 % para el importe restante.